تجنب فخ الضرائب الباهظة: استراتيجيات ضريبية ذكية لرواد الأعمال والشركات الناشئة

لقد انقضى الآن الموعد النهائي لتقديم الضرائب في 15 أبريل، ومعظم أصحاب المشاريع الصغيرة ليس لديهم خطط للتفكير في الضرائب مرة أخرى حتى هذا الوقت من العام المقبل. يساهم هؤلاء دافعو الضرائب في الحقيقة المرة التي مفادها أن 93% من الشركات الصغيرة تدفع ضرائب زائدة.

تم الإبلاغ عن هذه الإحصائية منذ ما يقرب من عقد من الزمان من قبل محلل مُختص يدعم أصحاب المشاريع الصغيرة. بصفتي أخدم في نفس المنصب، يزعجني أن أبلغ عن أن الإحصائية لا تزال صحيحة حتى اليوم. الحقيقة هي أن مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) وسلطات الضرائب الحكومية هم جامعو فواتير. إنهم يعملون *بنشاط* على تحصيل الحد الأقصى من الإيرادات الضريبية. يميل دافعو الضرائب إلى اتخاذ دور *سلبي* في المسائل الضريبية، مما يؤدي إلى دفع ضرائب زائدة يمكن تجنبها غالبًا. في حين أن ضرائب الدخل الفيدرالية تحظى بأكبر قدر من الاهتمام، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) وسلطات الضرائب الحكومية تجمع مليارات الدولارات من أنواع الضرائب الأخرى التي غالبًا ما يتم تجاهلها. تعرف على المزيد حول ثلاث طرق أقل شهرة تدفع بها ضرائب أكثر مما ينبغي.

المبالغة في الدفع 1: دفع ضرائب العمل الحر

وفقًا لأحدث البيانات التي نشرتها مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، هناك ما يقرب من 31 مليون شركة صغيرة قدمت ضرائبها كمؤسسة فردية في الولايات المتحدة. يعني هذا التصنيف أن الشركة تبلغ عن دخلها ومصروفاتها في الإقرار الضريبي الشخصي، وتحديدًا في الجدول C. هذه الحالة تجعل أرباح الشركة خاضعة لضرائب العمل الحر بمعدل 15.3%. ضريبة العمل الحر هي المبلغ الذي يدين به العاملون لحسابهم الخاص وأصحاب الأعمال الصغيرة للحكومة الفيدرالية لتمويل برنامج Medicare والضمان الاجتماعي. وهي تمثل ضرائب FICA أو ضرائب الرواتب التي يدفعها الموظفون وأصحاب العمل عندما يتم الإبلاغ عن تعويضاتهم في النموذج W-2. *ملاحظة: ضرائب العمل الحر تعتبر عبئًا كبيرًا على المؤسسات الفردية، ولكن هناك استراتيجيات لتقليلها بشكل قانوني.*

تمثل المؤسسات الفردية أكثر من 70% من جميع الشركات في الولايات المتحدة، وفقًا لتقرير صادر عن إدارة الأعمال الصغيرة (SBA). تدفع كل من هذه الشركات ضرائب العمل الحر. باختصار، منحت هذه الشركات مصلحة الضرائب الأمريكية حصة أرباح بنسبة 15.3% في أعمالها. تشير تقارير مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) إلى أن هذه الشركات حققت صافي دخل إجمالي قدره 544 مليون دولار، مما أدى إلى ضرائب عمل حر تزيد عن 83 مليون دولار في السنة الضريبية الأخيرة. مرة أخرى، هذا يمثل ملايين الدولارات من الضرائب المدفوعة بشكل زائد والتي يمكن تجنبها تمامًا. *تخطيط ضرائب العمل الحر بشكل استراتيجي يمكن أن يوفر مبالغ كبيرة لأصحاب الأعمال.*

تجنب ضرائب العمل الحر

يمكنك تأسيس شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) واختيار أن تخضع شركتك للضريبة كـ شركة S مع مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، وبذلك يمكن لشركتك الصغيرة تجنب ضرائب العمل الحر بشكل كامل وتقليل فاتورتها الضريبية بنسبة 15.3%. هذا لا يلغي تعرضك لجميع ضرائب التوظيف، ولكنه يقللها بشكل كبير. تشترط مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) على مالكي الشركات الخاضعة للضريبة كشركات S أن يسحبوا تعويضًا معقولاً يتم الإبلاغ عنه في النموذج W-2. باختصار، يجب أن تصبح موظفًا في شركتك الخاصة وأن تدفع لنفسك راتبًا عادلاً. سيؤدي هذا النهج إلى دفع ضرائب التوظيف. ومع ذلك، ستدفع ضريبة فقط على المبلغ الذي تتقاضاه كتعويض. في المقابل، يتم دفع ضرائب العمل الحر على جميع أرباحك.

على سبيل المثال، يوضح الجدول أدناه شركة صغيرة تختار الخضوع للضريبة كملكية فردية مقابل شركة S. تدفع الشركة الصغيرة التي تقدم ضرائبها كملكية فردية ضرائب العمل الحر على صافي دخلها، مما يؤدي إلى ضريبة مستحقة قدرها 76.5 ألف دولار. في المقابل، يدفع صاحب العمل الذي يختار تقديم ضرائبه كشركة S ضرائب الرواتب فقط بقيمة 15.3 ألف دولار على تعويضه. يقلل هذا التغيير في التصنيف الضريبي من التزام مالكي شركة S بضرائب FICA بأكثر من 60 ألف دولار.

ضرائب التوظيف لشركات S أقل بنسبة 80% من ضرائب العمل الحر.

تواصل مع محاسبك القانوني المعتمد (CPA) أو متخصص الضرائب لمساعدتك في تقييم ما إذا كان اختيار الخضوع للضريبة كشركة S هو الأمثل لشركتك لتجنب ضرائب العمل الحر.

الإفراط في الدفع 2: دفع الضرائب الحكومية

يركز معظم أصحاب الأعمال والمتخصصين في الضرائب كل اهتمامهم على فاتورة ضريبة الدخل الفيدرالية. في حين أن هذا يمثل الجزء الأكبر من ضرائب الدخل الخاصة بك، لا يمكنك تجاهل فرص تقليل فاتورة الضرائب الحكومية. وفقًا للإحصاءات التي نشرتها مؤسسة الضرائب (Tax Foundation)، تتراوح معدلات الضرائب الحكومية من 1.95% كحد أدنى في ولاية نورث داكوتا إلى معدل أقصى قدره 13.3% في ولاية كاليفورنيا. بالإضافة إلى ذلك، لا تفرض تسع ولايات ضريبة دخل حكومية.

يشير مركز السياسة الضريبية (Tax Policy Center) إلى أن إجمالي إيرادات الضرائب الحكومية من ضرائب الدخل بلغ 545 مليار دولار في عام 2021، وهو أحدث عام تتوفر له إحصاءات كاملة. ويمثل هذا مليارات الدولارات التي حولها دافعو الضرائب، ويمكن تجنب بعضها على الأقل. *ملاحظة: يمكن أن يشمل التخطيط الضريبي الحكومي استراتيجيات مثل اختيار الكيان المناسب وتحديد موقع الأعمال بشكل استراتيجي.*

تجنب الضرائب الحكومية

بالنظر إلى اختلاف معدلات ضريبة الدخل الحكومية، ستلعب الولاية التي تختارها لتشغيل عملك دورًا كبيرًا في فاتورة الضرائب الحكومية الخاصة بك. على سبيل المثال، سيدفع عمل يحقق ربحًا قدره 500 ألف دولار أمريكي ويعمل في كاليفورنيا فاتورة ضرائب قدرها 66.5 ألف دولار أمريكي، بينما سيدفع نفس العمل الذي يعمل في تكساس 0 دولار أمريكي ضرائب حكومية. بالنظر إلى هذا الاختلاف، من المهم لأصحاب الأعمال التفكير في المكان الذي يجب أن تتواجد فيه عملياتهم. غالبًا ما يبحث أصحاب الأعمال عن استراتيجيات فعالة لتقليل العبء الضريبي، وتحديد الموقع الاستراتيجي للعمليات يمثل أحد أهم هذه الاستراتيجيات.

ضع في اعتبارك أن الدخل يخضع للضريبة بناءً على الموقع الذي يتم كسبه فيه. إذا كانت عملياتك مقرها في تكساس، فحتى إذا كان العمل مسجلاً في كاليفورنيا، فستستند الضريبة على أرباح تلك الشركة إلى موقع عملياتها. يمكن أن يكون لاختيار قاعدة عمليات ذكية ضريبيًا فرقًا كبيرًا في فاتورة الضرائب الحكومية الخاصة بك. هذا يعني أنه حتى لو كانت شركتك مسجلة في ولاية ذات ضرائب مرتفعة، فإن وجود عمليات فعلية في ولاية ذات ضرائب منخفضة يمكن أن يوفر لك الكثير من المال.

بالإضافة إلى ذلك، تقدم العديد من الولايات الأمريكية حوافز ضريبية للشركات العاملة داخل حدودها لتقليل أو إلغاء التزامها الضريبي الحكومي. هذه الحوافز يمكن أن تشمل إعفاءات ضريبية، وخصومات، وائتمانات ضريبية، مما يجعلها أداة قوية لجذب الشركات وتعزيز النمو الاقتصادي.

على سبيل المثال، لدى نيويورك برنامج Innovation Hot Spot (IHS) program الذي يوفر مزايا ضريبية للشركات في المراحل المبكرة في حاضنات معتمدة. يمكن للشركات المؤهلة الحصول على إعفاءات من ضريبة دخل الشركات الحكومية وضرائب المبيعات لمدة تصل إلى خمس سنوات. بالإضافة إلى ذلك، يجوز للشركاء في هذه الشركات خصم الدخل المكتسب من شركة الحاضنة. للتأهل، يجب أن تكون الشركات في سنوات عملها الخمس الأولى (أو سبع سنوات لمشاريع علوم الحياة)، وأن يقل إجمالي إيراداتها السنوية عن 2 مليون دولار أمريكي، وأن تكون في المراحل التكوينية من التطوير. يمكن أن يوفر هذا البرنامج لأصحاب الأعمال المؤهلين 9.65٪ في ضرائب الدخل الحكومية على مدى فترة خمس سنوات. هذا البرنامج يعتبر مثالًا على كيفية قيام الولايات بتحفيز الابتكار وريادة الأعمال من خلال السياسات الضريبية.

وبالمثل، تقدم ولاية أوكلاهوما إعفاءً ضريبيًا حكوميًا لمدة 10 سنوات لمستأجري حاضنات الأعمال الصغيرة. هذا يعني أن أصحاب الأعمال الصغيرة في أوكلاهوما الذين يستأجرون مساحة مكتبية في منشأة تضم حاضنة معتمدة معفون من الضرائب الحكومية لمدة عقد. يظل هذا الإعفاء ساريًا حتى بعد أن لم يعد المستأجر يشغل منشأة حاضنة. باختصار، إذا قمت بتأمين عقد إيجار قصير الأجل في مساحة عمل مشتركة تضم حاضنة معتمدة، فستكون مؤهلاً للحصول على الإعفاء لمدة 10 سنوات كاملة. هذه المبادرة تشجع نمو الشركات الناشئة وتساهم في خلق فرص العمل.

تقدم دول أخرى حوافز ضريبية حكومية خاصة بها لأصحاب الأعمال الصغيرة، مما يؤدي إلى توفير ملايين الدولارات في تجنب الضرائب الحكومية لمدة تصل إلى 10 سنوات. تواصل مع محاسبك القانوني المعتمد أو متخصص الضرائب لمساعدتك في تقييم فوائد جعل عمليات عملك في ولاية وموقع مكتب يقدم حوافز ضريبية حكومية. إن فهم هذه الحوافز الضريبية والاستفادة منها يمكن أن يحسن بشكل كبير صافي أرباح شركتك.

الإفراط في الدفع 3: دفع غرامات ضريبة الدفعات الناقصة

تعتبر مصلحة الضرائب الداخلية (IRS) ضرائب الدخل بمثابة شرط “الدفع أولاً بأول”. لا يمكنك الانتظار حتى تقديم الإقرار الضريبي للوفاء بالتزامك؛ بل يجب عليك دفع فاتورتك الضريبية على مدار العام. تتم هذه المدفوعات عادةً لكل فترة دفع عند استلام النموذج W-2، أو عن طريق إجراء مدفوعات مقدرة على مدار العام عند إدارة نشاط تجاري. إذا كانت مدفوعاتك على مدار العام لا تزال تؤدي إلى رصيد مستحق يزيد عن 1,000 دولار عند تقديم الإقرار الضريبي، فسيتم تقييمك غرامة الدفعات الناقصة. ومما يزيد الطين بلة، ستقوم مصلحة الضرائب الداخلية (IRS) أيضًا بفرض رسوم إضافية على الغرامة التي تقيمها. تبلغ أسعار الرسوم لمصلحة الضرائب الداخلية (IRS) لعام 2025 لغرامات الدفعات الناقصة 7%. وهذا انخفاضًا من معدل عام 2024 البالغ 8%. ومما يزيد من تأثير هذه الغرامة أن الرسوم تتراكم يوميًا بواسطة مصلحة الضرائب الداخلية (IRS).

لحساب الغرامة، تضرب مصلحة الضرائب الداخلية (IRS) الضريبة غير المدفوعة في سعر الرسوم المطبق للفترة الكاملة التي يوجد خلالها النقص في الدفع. على سبيل المثال، لنفترض أن فردًا مدين بمبلغ 10,000 دولار اعتبارًا من 15 أبريل 2025. تتوقع مصلحة الضرائب الداخلية (IRS) أن يبدأ دافع الضرائب في الوفاء بالالتزام بهذا الرصيد في وقت مبكر من 15 أبريل 2024، وهو تاريخ استحقاق أول دفعة ضريبية مقدرة. يتوافق هذا التوقيت مع شرط الدفع أولاً بأول. لذلك، سيتكبد دافع الضرائب غرامة سنوية قدرها 800 دولار (8% من 10,000 دولار). بالإضافة إلى ذلك، سيتم تطبيق الرسوم بأثر رجعي لمدة 12 شهرًا إلى وقت نشأة النقص في الدفع. مع سعر رسوم قدره 7% لجميع الأرباع الأربعة من عام 2024، تتراكم يوميًا، ستتم إضافة 58 دولارًا من الرسوم، مما يؤدي إلى غرامة نقص في الدفع قدرها 858 دولارًا مع الرسوم. المبالغ صغيرة نسبيًا، في هذا المثال، ولكن في حين أن مصلحة الضرائب الداخلية (IRS) تعامل هذا على أنه نقص في الدفع، إلا أنه يمثل دفعة زائدة في التزامك تجاه مصلحة الضرائب الداخلية (IRS)، ويمكن تجنب ذلك تمامًا.

أحدث الإحصائيات المنشورة مؤخرًا من مصلحة الضرائب الداخلية (IRS) كشفت عن عدد الغرامات ومقدار الإيرادات التي تم جمعها للسنة المالية 2023. لقد قاموا بتقييم 14.2 مليون غرامة، بإجمالي 7 ملايين دولار كغرامات ضريبية غير مبلغ عنها. هذا يعني ملايين الدولارات التي حولها دافعو الضرائب والتي يمكن تجنبها تمامًا. *ملاحظة الخبراء: تجنب غرامات الدفعات الناقصة عن طريق التخطيط الضريبي الاستباقي.*

تجنب عقوبات نقص الدفع الضريبي

يمكنك إكمال النموذج 1040ES لحساب العبء الضريبي المتوقع لهذا العام، وتحديد الاستقطاعات المناسبة من النموذج W-2 أو مبلغ الدفعات الربع سنوية المقدرة المستحقة عن كل فترة. إذا كنت تتعامل مع محاسب قانوني معتمد (CPA) أو متخصص ضرائب، فيمكنه إعداد هذا النموذج لك ومساعدتك في التخطيط لضمان استيفائك لمتطلبات مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) لتجنب عقوبات نقص الدفع الضريبي.

إذا تغير دخلك بشكل كبير عن العام السابق، فقد تتمكن من تجنب عقوبة نقص الدفع إذا كنت قد دفعت ما لا يقل عن 100% من ضرائبك للعام السابق إذا كان دخلك أقل من 75 ألف دولار. أما إذا كان دخلك يتجاوز 75 ألف دولار، فتشترط مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) أن تدفع 110% على الأقل من ضرائب العام السابق لتجنب العقوبات. *ملحوظة: هذه القاعدة تهدف إلى مساعدة دافعي الضرائب الذين شهدوا زيادات كبيرة في الدخل.*

تواصل مع المحاسب القانوني المعتمد (CPA) أو متخصص الضرائب لمساعدتك في التأكد من أنك لست عرضة لهذه العقوبة وأنك تلتزم بمتطلبات الدفع أولاً بأول التي تفرضها مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) لتجنب عقوبات تقدير الضرائب.

كن استباقيًا

أكمل مراجعة شاملة للإقرار الضريبي الذي قدمته مؤخرًا لتقييم ما إذا كنت قد دفعت ضرائب أكثر من اللازم بأي من هذه الطرق الثلاث. بعد ذلك، ضع خططًا لتقديم الخيارات الضريبية الصحيحة، وحدد الموقع الأمثل، وقم بإجراء الحسابات اللازمة لتجنب دفع ضرائب أكثر من اللازم هذا العام. من الضروري فهم التخطيط الضريبي بشكل استباقي لضمان الامتثال وتقليل الالتزامات الضريبية.