في البيئة السياسية الحالية، من المرجح جدًا ألا ينتهي مبلغ الإعفاء الحالي من ضريبة التركة والهبة مدى الحياة بعد عام 2025. يجب أن تظل ضرائب التركة والهبة مصدر قلق لأقل من 1% من العائلات.
ولكن لا تعتقد أن هذا يعني أن التخطيط العقاري ليس ضروريًا لمعظم الناس. بل هو كذلك.
يجب أن تظل القضايا الضريبية محورًا هامًا للتخطيط العقاري. والفرق هو أن ضرائب التركة والهبة ليست مصدر القلق بالنسبة لمعظم الناس.
يجب أن يكون التخطيط لضريبة الدخل وأرباح رأس المال هو الأهم.
يمكن زيادة ثروة الأسرة بعد خصم الضرائب على مدى جيلين باستخدام تقنيات التخطيط العقاري التي تقلل من ضرائب الدخل وأرباح رأس المال. هذا هو جوهر التخطيط الضريبي للعقارات.
يقوم العديد من الأشخاص بتقديم هدايا مدى الحياة لأحبائهم.
عندما تقدم هدايا لتقديم فوائد طويلة الأجل، قم بإعطاء ممتلكات استثمارية بدلاً من كتابة الشيكات. من غير المرجح أن يبيع المستلمون هدايا الممتلكات لإنفاق العائدات، ولكن معظمهم سينفقون الهدايا النقدية بدلاً من استثمارها. هذه استراتيجية أساسية في التخطيط لضريبة الدخل.
يمكن أن يؤدي إعطاء الممتلكات الاستثمارية أيضًا إلى تحويل الدخل والمكاسب من إقرار ضريبة الدخل الخاص بك إلى إقرارات أفراد الأسرة الآخرين، ويفضل أولئك الذين هم في شرائح ضريبية أقل. هذا يمثل جزءًا حيويًا من استراتيجيات التخطيط الضريبي للعقارات.
تحمل هدايا الممتلكات خصائص ضريبية وفواتير ضريبية محتملة. يمكن أن تؤدي خيارات الممتلكات المراد منحها إما إلى زيادة ثروة الأسرة بعد خصم الضرائب أو إطلاق زيادات ضريبية غير ضرورية. (في هذه المناقشة، أناقش الهدايا المقدمة للأحباء، وليس للجمعيات الخيرية.)
كن حذرًا بشأن إعطاء ممتلكات ذات مكاسب رأسمالية كبيرة
في بعض الأحيان، يكون إعطاء ممتلكات ذات قيمة مرتفعة لأحد الأحباء خطوة ذكية. عندما يحين وقت بيع العقار وكان الشخص العزيز سيكون في الشريحة الضريبية للمكاسب الرأسمالية 0% أو شريحة أقل من شريحتك، فمن المفيد تقديم هدية من العقار والسماح للمستلم ببيعه.
ولكن هناك اعتبارات أخرى يجب أخذها في الحسبان عند التخطيط لـ transfer of assets.
قد تكون المكاسب كبيرة بما يكفي لدفع المستلم إلى شريحة ضريبية أعلى للمكاسب الرأسمالية وشريحة ضريبية أعلى للدخل بشكل عام، مما يؤدي إلى ضرائب أعلى على دخل الشخص بالكامل. يجب إجراء تحليل دقيق لـ tax implications قبل اتخاذ القرار.
والأهم من ذلك، إذا لم يكن هناك سبب ملح لبيع العقار، تذكر أنه يمكنك ضمان ضريبة مكاسب رأسمالية بنسبة 0% عن طريق الاحتفاظ بالاستثمار لبقية حياتك. هذه الاستراتيجية، المعروفة باسم step-up in basis، يمكن أن توفر مزايا ضريبية كبيرة.
عندما يتم توريث عقار، يقوم المستفيدون بزيادة الأساس الضريبي إلى قيمته السوقية العادلة في تاريخ وفاة المالك السابق. يمكن للمستفيدين بيع العقار على الفور وعدم دفع ضرائب على المكاسب الرأسمالية. هذه ميزة كبيرة في التخطيط العقاري.
كل الزيادة التي حدثت خلال فترة الاحتفاظ بك تهرب من ضرائب المكاسب الرأسمالية.
قد ترغب في التفكير في هدايا مدى الحياة من الممتلكات ذات القيمة العالية عندما تشير أساسيات الاستثمار إلى أن الوقت قد حان لبيع الأصل ويمكنك تقديمه لشخص ما في شريحة ضريبية أقل للمكاسب الرأسمالية. ولكن عندما يكون الاستمرار في الاحتفاظ بالاستثمار فكرة جيدة، ابحث عن أصول أخرى لتقديمها. من الضروري الموازنة بين tax benefits و investment strategy.
تجنب إهداء العقارات الاستثمارية المتكبدة خسائر دفترية
في معظم الحالات، عندما تقوم بإهداء عقار، فإن المتلقي يحصل على نفس الأساس الضريبي الذي كان لديك. ويخضع الربح الرأسمالي الذي تحقق خلال فترة احتفاظك بالعقار للضريبة عندما يبيع المتلقي العقار.
ولكن عندما لا يرتفع سعر العقار خلال فترة احتفاظك به، فإن الشخص الذي يتلقى العقار كهبة سيحصل على أساس ضريبي أقل، إما أساسك الضريبي أو القيمة السوقية الحالية، أيهما أقل.
لذا، عندما تتكبد الاستثمارات خسائر خلال فترة احتفاظك بها، فإن الشخص الذي يتلقاها كهبة يخفض الأساس الضريبي إلى القيمة السوقية العادلة الحالية. ولا يحق لأي شخص خصم الخسارة التي حدثت خلال فترة احتفاظك بالعقار. هذه نقطة مهمة يجب فهمها لتجنب فقدان المزايا الضريبية المحتملة.
من الأفضل لك الاحتفاظ بالعقار الخاسر حتى يرتفع سعره. أو يجب عليك بيع الاستثمار حتى تتمكن من خصم الخسارة في إقرارك الضريبي. هذه الاستراتيجية تسمح لك بتحقيق أقصى استفادة من المزايا الضريبية المتاحة.
بعد البيع، يمكنك إما إعادة استثمار عائدات البيع في شيء أكثر ربحية أو تقديم هدية نقدية. كلا الخيارين قد يكونان أكثر فائدة من إهداء عقار متكبد خسائر.
تقديم العقارات الاستثمارية المقدرة خلال انخفاض الأسعار
يمكنك تقديم المزيد من أسهم الأسهم أو الصناديق المشتركة عن طريق تقديم الهدية بعد انخفاض السعر. هذه استراتيجية فعالة بشكل خاص في الأسواق الهابطة (Bear Markets).
تستفيد هذه الاستراتيجية إلى أقصى حد من الإعفاء الضريبي السنوي للهبة وتقلل من استخدام إعفاء ضريبة التركة والهبة مدى الحياة.
على سبيل المثال، عندما تكون أسهم صندوق استثماري مشترك بسعر 60 دولارًا، يمكنك استخدام الإعفاء الضريبي السنوي للهبة البالغ 19,000 دولارًا في عام 2025 لتقديم 316.67 سهمًا معفاة من ضريبة الهبة. ولكن بعد انخفاض السعر إلى 50 دولارًا، يمكنك تقديم 380 سهمًا دون تجاوز حد الإعفاء. هذا يسمح بنقل المزيد من الأصول مع الاستفادة من الإعفاء الضريبي السنوي للهبة (Annual Gift Tax Exclusion).
عندما يتعافى سعر الاستثمار، سيحصل متلقي الهدية على المزيد من الثروة. بالإضافة إلى ذلك، فإن أي نمو لاحق في قيمة الأسهم المهداة سيكون خارج نطاق التركة الخاصة بك.
هذا أيضًا مثال على سبب عدم وجوب التركيز على التخطيط الضريبي وتقديم الهدايا العائلية في نهاية العام فقط. التخطيط الاستباقي يمكن أن يؤدي إلى وفورات ضريبية كبيرة.
حدد في وقت مبكر من العام المبلغ الذي تريد تقديمه، ثم ابحث عن وقت مناسب خلال العام لزيادة القيمة المعفاة من الضرائب للهدايا إلى أقصى حد. يمثل انخفاض سعر الاستثمار الذي يبدو مؤقتًا فرصة جيدة لتقديم الهدايا. راقب تقلبات السوق (Market Volatility) لتحديد نقاط الدخول المثالية.
هبة ممتلكات يُتوقع ارتفاع قيمتها
أحد الأسباب الرئيسية لتقديم الهبات خلال فترة الحياة هو استبعاد أي ارتفاع مستقبلي في قيمة الممتلكات من التركة الخاصة بك، وذلك عن طريق نقلها إلى الأبناء أو غيرهم من الأشخاص الأعزاء. هذه الاستراتيجية تزيد من الاستفادة من الإعفاء الضريبي السنوي للهبة والإعفاء الضريبي على التركات والهبات طوال فترة الحياة. كما أنها تقلل من الضرائب على الدخل وأرباح رأس المال طوال حياتك.
إن هبة الممتلكات التي من المتوقع أن ترتفع قيمتها تزيد أيضًا من ثروة أحبائك. لذلك، عندما يكون لديك خيار، قم بإهداء الممتلكات التي لم ترتفع قيمتها كثيرًا بعد، ولكنك تعتقد أنها سترتفع في المستقبل. هذه تعتبر استراتيجية فعالة في التخطيط العقاري الأمثل.
منح الأصول المدرة للدخل
عند اتخاذ قرار بشأن الأصول التي سيتم منحها، ضع في الاعتبار الشرائح الضريبية لدخل أفراد العائلة المختلفين. تتمثل الإستراتيجية الجيدة في منح الممتلكات المدرة للدخل لأفراد العائلة الذين يقعون في شرائح ضريبية أقل من شريحتك.
لنفترض أنك تمتلك استثمارات في حسابات خاضعة للضريبة تحقق دخلاً كل عام، ولكنك لست بحاجة إلى كل هذا الدخل لتغطية نفقاتك. أنت تدفع ضرائب على هذا الدخل. قد يؤدي ذلك إلى دفعك إلى شريحة ضريبية أعلى أو زيادة بعض الضرائب الخفية، مثل الضريبة على استحقاقات الضمان الاجتماعي أو الضريبة الإضافية على أقساط برنامج Medicare.
فكر في منح بعض هذه الأصول المدرة للدخل لأفراد آخرين في العائلة، وخاصة أولئك الذين يقعون في شرائح ضريبية أقل. هذه استراتيجية فعالة لـ تخفيض الضرائب على الدخل.
يؤدي ذلك إلى تقليل الضرائب على الدخل، مما يزيد من ثروة العائلة بعد خصم الضرائب. بالإضافة إلى ذلك، من غير المرجح أن يبيع المستلم الأصل عندما يدر دخلاً كل عام.
تذكر أن الشباب الذين تبلغ أعمارهم 19 عامًا أو أقل (أو أقل من 24 عامًا إذا كانوا طلابًا جامعيين بدوام كامل) يخضعون لضريبة الأطفال (Kiddie Tax)، مما يفرض أعلى معدل ضريبي لوالديهم على دخل الاستثمار الذي يكسبونه فوق مبلغ معين، وهو 1,350 دولارًا أمريكيًا في عام 2025. عند هذه النقطة، قد لا تحقق هدايا الممتلكات المدرة للدخل مزايا ضريبية على الدخل. *ملاحظة الخبراء: يجب مراعاة قوانين ضريبة الأطفال عند التخطيط لمنح الأصول.*
هذه هي قضايا ضريبة الدخل وضريبة الأرباح الرأسمالية الرئيسية التي يجب أن تكون محور العديد من خطط التركات اليوم. تخطيط التركات الفعال يقلل العبء الضريبي.
تذكر أن تخطيط التركات يجب أن يأخذ في الاعتبار أيضًا القضايا غير الضريبية، مثل حماية الأصول، والحفاظ على جودة حياتك، والنقل السلس لإدارة التركة، وتجنب إجراءات الوصاية، وغير ذلك الكثير.
